咸宁市控制和查处违法建设暂行办法
湖北省咸宁市人民政府办公室
市人民政府办公室关于印发咸宁市控制和查处违法建设暂行办法的通知
咸政办发〔 2011 〕 40 号
各县、市、区人民政府，市政府各部门，咸宁经济开发区：
《咸宁市控制和查处违法建设暂行办法》已经市政府 2011 年第 5 次市长办公会议审议通过，现印发你们，请遵照执行。
二 〇 一一年四月二十 日
咸宁市控制和查处违法建设暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强城乡规划管理，及时发现、制止、查处违法建设行为，形成全市严查严控合力，营造良好的城市环境，又好又快地服务于鄂南经济强市建设，根据《中华人民共和国城乡规划法》、《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国公路法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于本市下列区域：
咸安区温泉街道办事处、永安街道办事处、浮山办事处、马桥镇、官埠桥镇、向阳湖镇、横沟桥镇等纳入市级城乡规划管理范围内的区域。
第三条 本办法所称违法建设，是指未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定建设的建筑物、构筑物或者其他设施。
第四条 市、区两级政府共同设立控制和查处违法建设工作的协调机构，定期研究、通报违法建设综合治理情况，协调处理查处违法建设中出现的突出问题。市控制和查处违法建设协调办公室设在市城市管理执法局，具体负责组织、协调、考核、督办控制和查处违法建设工作。
第五条 对违法建设的控制和查处工作实行绩效目标考核管理。考核的具体办法由市人民政府批准后实施。
咸安区人民政府、咸宁经济技术开发区管理委员会（以下简称咸安区政府和咸宁经济开发区）和市有关部门应当制定和完善目标管理责任制，层层分解并落实市人民政府下达的绩效考核目标。
第六条 本市对违法建设的监督管理按照以咸安区政府及咸宁经济开发区为主和谁主管、谁负责的原则，突出重点，源头控制，快速处置，协作配合，依法追责，实施综合治理和长效管理。
第七条 咸安区政府和咸宁经济开发区负责在辖区和管理范围内组织实施本办法。
市城乡规划、城管执法、国土资源、交通运输、水务、林业、住建、公安、监察等部门按照各自职责，依法做好违法建设控制和相关信息反馈工作，全力配合咸安区政府和咸宁经济开发区做好违法建设的控制和查处工作。
市人民政府相关部门的派出机构应当全力配合咸安区政府和咸宁经济开发区，在其职责范围内做好控制和查处违法建设工作。
广播电影电视、报刊等新闻媒体配合相关部门做好控制和查处违法建设的宣传工作。
第二章 职责分工
第八条 咸安区政府和咸宁经济开发区是其辖区和管理范围内控制违法建设工作的责任主体，全面组织辖区内违法建设的控制和查处工作。主要职责是：
（一）明确办事处、乡镇和所属相关部门控制和查处违法建设工作责任，确定本辖区和管理范围内控制和查处违法建设的工作目标；
（二）督促办事处、乡镇和所属相关部门制订具体的巡查和控管措施，开展巡查控管工作；对发现的违法建设，责成相关部门依法采取查封、拆除等相关措施；
（三）制止并组织查处以集体经济组织或个人名义私自买卖或开发土地、林地从事非农建设的行为；
（四）负责组织、协调违法建设的强制拆除及善后工作；
（五）处理因查处 违法建设 引发的影响社会稳定和社会治安等问题；
（六）对辖区和管理范围内单位和居（村）民进行规划、土地管理等法律、法规和政策的宣传教育；
（七）完成市人民政府下达的控制和查处 违法建设 的绩效考核目标。
第九条 在城市规划区内未取得建设工程规划许可证进行建设的，由城市管理执法部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价百分之五以上百分之十以下的罚款；无法采取改正措施消除影响的，限期拆除，不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。
在城市规划区内建筑核位放线至规划验收前，未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由城市规划行政主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价百分之五以上百分之十以下的罚款；无法采取改正措施消除影响的，限期拆除，不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。
第十条 国土资源部门负责依法查处违法用地行为。
交通运输部门负责依法巡查和处置由交通部门管养的公路两侧建筑控制区内的违法行为。
水务部门负责依法巡查和处置河道、堤防管理范围内的违法行为。
林业部门负责依法巡查和处置毁林占地建造的违法行为。
房产部门负责依法查处危房鉴定中的违法行为。
园林部门负责依法查处非法占用城市公园、单位绿地、绿化广场等绿地的行为。
住建部门负责依法查处无施工资质施工和违反施工资质管理的违法行为。
公安部门负责依法维护拆除违法建设现场秩序，及时制止和查处阻碍国家机关工作人员依法执行公务等违法犯罪的行为。
工商、卫生、文体新、环境保护等行政部门在核发有关许可证和执照时，应当严格审核把关，对利用违法建设开展经营、不能提供合法经营场所使用证明的，不予核发有关许可证、执照。
第十一条 监察部门负责行政过错责任追究工作的监督检查，依法调查处理影响较大的行政过错责任案件、国家行政机关及其工作人员等监察对象参与违法建设的案件。
第十二条 国土资源、城乡规划部门应在自作出行政许可决定之日起 1 日内，将许可决定文书副本和有关资料按职责划分抄送市城管执法局、办事处和乡镇人民政府备案。
第三章 巡查
第十三条 建立 “ 双线巡查 ” 网络。
由咸安区政府和咸宁经济开发区建立以街道（乡镇）、社区（村组）组成的巡查网络，并制订巡查控管方案，按具体划定单位和责任区域，开展日常巡查工作，及时发现和劝阻违法建设行为；对辖区内的国家重点项目和城中村以及纳入旧城改造的城区，应当制订巡查措施，结合项目专班，落实巡查人员，强化巡查控管。
由城市管理执法部门组成重点路段巡查网络，并对下列区域实行重点巡查：
1 、主次干道，重要景观地带；
2 、党政机关和部队驻地、大专院校及重点工程项目周边；
3 、列入政府储备用地及旧城改造和城中村综合改造的区域；
4 、咸安区政府和咸宁经济开发区确定的其他区域。
第十四条 城乡规划行政主管部门应当加强对取得建设工程规划许可证的建设工程的巡查，制订巡查控管方案，确定批后管理责任人， 严把放线、验线、规划验收等各个建设环节，及时发现和制止违法建设行为。
第十五条 国土资源、交通运输、水务、林业、住建等相关部门应当在各自管理范围内制订巡查控管方案，明确责任人、责任区域、巡查时段和巡查重点。
第十六条 负有违法建设 巡查责任的工作人员应当遵守下列规定：
（一）按照巡查控管方案规定的时段和责任区域巡查，做好巡查记录；
（二）发现违法建设及时制止、报告并采取摄像、照相或者现场勘验等方式取证；
（三）对发现的违法建设当天内上报市控制和查处违法建设协调办公室，由市控制和查处违法建设协调办公室责成相关部门在 2 个工作日内处理。
第十七条 市控制和查处违法建设协调办公室应当建立违法建设控制和查处信息平台，负责收集、整理和通报相关信息。
负有违法建设管理控制和查处责任的单位，应当配合市控制和查处违法建设协调办公室做好违法建设信息的收集工作，及时报送相关信息资料。
第十八条 市、区人民政府及其派出机构和相关部门建立违法建设举报制度，公布举报电话，做好举报记录，及时处理举报的问题，并将办理情况反馈举报人。
任何单位和个人有权举报违法建设行为。对举报违法建设行为，经查证属实的，给予举报人适当奖励。
第十九条 行政执法部门对于群众举报、上级交办的违法建设信息应当在 1 日内进行核查。
经核查属于本部门职责范围的，应当在 2 个工作日内予以立案并及时采取相关控制措施。
经核查不属于本部门职责范围的，应当在 2 个工作日内将案件移送相关部门。接受案件移送的部门应当在 2 个工作日内立案并及时采取相关控制措施。
第四章 处置
第二十条 违法建设一经发现，相关部门和单位应当及时制止，依法快速拆除。
第二十一条 城市管理执法部门对发现的未取得建设工程规划许可证而建设的建筑物、构筑物或者其他设施，应当责令当事人立即停止 施工，并同时下达限期拆除通知书，责令当事人在规定期限内自行拆除。
逾期不自行拆除的，由咸安区政府和咸宁经济开发区组织， 相关部门配合按照下列规定实施强拆：
（一）违法建设建至一层尚未盖顶的， 1 至 3 日内拆除完毕；
（二）违法建设由一层建至二层的， 3 至 6 日内拆除完毕；
（三）违法建设建至二层以上的， 6 至 10 日内拆除完毕。
因特殊情况不能在前款规定期限内拆除完毕的，经咸安区政府、咸宁经济开发区和市控制和查处违法建设协调办公室批准后，可适当延长。不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。
第二十二条 对未按照建设工程规划许可证规定建设的建筑物、构筑物或者其他设施，由规划行政主管部门依法责令停止建设；对无法采取改正措施消除对规划实施的影响的，责令当事人在规定限期内自行拆除；逾期不自行拆除的，按照本办法第二十三条第二、三款的规定处理；对确属尚可采取改正措施消除影响的，限期改正，可并处建设工程造价百分之十以下的罚款。
是否可以采取改正措施消除对规划实施的影响，规划行政主管部门应当从严审核，建立集体会审制度提出意见，并报市人民政府同意。具体会审办法由市城管执法部门联合规划部门制定，报市人民政府批准。
第二十三条 城市管理执法部门对所查处的违法建设，涉及违反土地、交通、水务、林业、建设等方面法律、法规规定的，应当在 2 个工作日内通知相关部门。相关部门接到通知后，应当在各自职责范围内根据法律、法规规定的期限及时依法处理，处理结果及时反馈城市管理执法部门。
国土资源、交通运输、水务、林业、住建等部门依法查处的违法行为涉及违法建设的，应当及时通知规划行政主管部门或者城市管理执法部门依法查处。规划行政主管部门或者城市管理执法部门应当在各自职责范围内根据法律、法规规定的期限及时依法处理，处理结果及时反馈给相关部门。
行政执法部门之间发生执法管辖不明或者有争议的，应当协商解决或者报请市人民政府处理。
第二十四条 规划行政主管部门和城管执法部门依法责令违法建设当事人停止施工，当事人拒不停止施工的，由咸安区政府和咸宁经济开发区责成有关部门采取查封现场、强制拆除等措施。
第二十五条 因违法建设发生安全事故，咸安区政府和咸宁经济开发区应当组织力量及时进行处置，并向市人民政府和有关部门报告。对事故的调查处理，按照国务院制发的《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定执行。
第二十六条 在当事人自拆期限内，相关部门应当明确专人实施跟踪监督检查，实时监控，防止发生抢建行为。
行政执法部门对违法建设依法实施强制拆除的费用，由违法当事人承担；拒不承担的，由作出强制拆除决定的行政执法部门申请人民法院执行。
第二十七条 在征地拆迁中，对违法建设一律不予补偿。对屡拆屡建或者有组织实施违法建设的行为依法从重处理；对构成违反治安管理行为的，按照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处理；对涉嫌犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第五章 奖励基金
第二十八条 在建立严格 违法建设 监管考评考核机制的基础上，建立责权利相统一的奖励机制。市政府每年安排专项资金，用于城区 违法建设控制和查处工作 奖励基金，专项用于奖励举报有功人员和控违工作的先进单位和个人。
第六章 附则
第二十九条 控制和查处违法建设过错责任追究按照市纪委、市监察局等部门印发的《咸宁市控制和查处违法建设责任追究办法》执行。
第三十条 赤壁市、嘉鱼县、通山县、崇阳县、通城县违法建设的控制和查处工作，参照本办法执行。
第三十一条 本办法由市城市管理执法局负责解释。
第三十二条 本办法自 2011 年 5 月 1 日起施行，有效期至 2013 年 4 月 30 日止。
国家发展改革委关于对部分药品从出厂环节制定价格进行试点的通知
国家发展和改革委员会
国家发展改革委关于对部分药品从出厂环节制定价格进行试点的通知
发改价格[2005]2542号
各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局：
为进一步加强和改进药品价格管理，从源头抓起，降低药品零售价格，规范药品购销行为，减轻群众药费负担，经研究，决定对部分药品从出厂环节制定价格进行试点。现就有关问题通知如下：
一、纳入试点范围的品种，为我委定价目录内实行政府指导价的维生素及矿物质类缺乏症用药，具体品种见附表。纳入试点范围的药品，将从目前制定公布最高零售价格，改为制定公布最高出厂价格（或口岸价格，下同）和最高零售价格。不同出厂价格所对应的不同档次流通差价率，按照《药品政府定价办法》的有关规定执行。
二、生产企业可低于规定的最高出厂价格供应药品。生产企业降低出厂价格后，零售单位的实际零售价格要相应降低。具体零售价格不得超过按生产企业实际出厂价格顺加对应档次流通差价率计算的价格水平。在上述差价范围内，药品经营单位的批发价格，由药品供需双方协商确定。
三、药品实际出厂价格为扣除各种折扣后的含税出厂价格。生产企业销售药品时，实际出厂价格低于规定最高出厂价格的，应根据实际出厂价格加相应档次流通差价率计算出实际零售价格，以书面等形式告知相关购货单位。药品零售单位在销售药品时，应向供货单位索取相关零售价格信息。
四、各省、自治区、直辖市价格主管部门应根据本地区实际情况，在综合考虑药品批发企业和医疗机构经营成本的基础上，本着有利于规范购销行为、维护公平竞争，有利于降低药品价格、减轻群众负担的原则，降低医疗机构对试点药品的实际加价率。
五、本通知发布后，对纳入试点范围的品种，我委在重新制定或调整价格时，将按上述有关规定公布其最高出厂价格和最高零售价格。在此之前，继续按现行零售价格和有关规定执行。
六、制定公布出厂价格后，各级价格主管部门要加强监督检查。既要强化日常监督，又要适时组织专项检查。对生产企业超过规定最高出厂价格供应药品的、零售单位超过实际出厂价加规定流通差价率作价销售的，按价格违法行为予以处罚。
附表：制定公布出厂价格试点的药品品种
中华人民共和国国家发展和改革委员会
二〇〇五年十一月二日
制定公布出厂价格试点的药品品种
序 号 中文名称 剂 型
1 维生素A 处方剂型
2 维生素B1 处方剂型
3 维生素B2 处方剂型
4 维生素B6 处方剂型
5 维生素B12 处方剂型
6 维生素C 处方剂型
7 维生素D2 处方剂型
8 维生素D3 处方剂型
9 β一胡萝卜素 处方剂型
10 复合维生素B 处方剂型
11 水溶性多种维生素 处方剂型
12 脂溶性多种维生素 处方剂型
13 干酵母 处方剂型
14 烟酸 处方剂型
15 烟酰胺 处方剂型
16 葡萄糖酸钙 处方剂型
17 氯化钙 处方剂型
18 碳酸钙 处方剂型
19 维生素D3碳酸钙 处方剂型
20 硒酵母 处方剂型
21 混合微量元素 处方剂型
关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知
财政部 中国证劵监督管理委员会
关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知
财会[2012]2号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国证监会各省、自治区、计划单列市监管局、上海、深圳专员办，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了深入贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[2009]56号）精神，根据注册会计师行业和资本市场发展的新形势、新要求，财政部、证监会决定对《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）中申请条件及其他相关事项进行调整，有关修订如下：
第一条第二款第一项修订为：依法成立5年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期限连续计算。
第一条第二款第二项修订为：质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；会计师事务所设立分所的，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。
第一条第二款第三项修订为：注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。
第一条第二款第四项修订为：净资产不少于500万元。
第一条第二款第五项修订为：会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于8000万元。
第一条第二款第六项修订为：上一年度业务收入不少于8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元，本项所称业务收入和审计业务收入均指以会计师事务所名义取得的相关收入。
第一条第二款第七项修订为：至少有25名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业3年以上。
第一条第二款第八项及其他要求继续执行。
第一条增加第五款：具有证券资格的会计师事务所应当持续具备申请条件。具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一年度上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）不得少于5家，或者每一年度上市公司审计业务收入不得少于500万元。
第二条增加第四款：属于最近3年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，还应当提交股东会决议、合伙人会议决议、合伙人情况汇总表、合伙协议和转制批准文件。
第三条标题修订为“具有证券资格的会计师事务所的合并、分立和转制”。
第三条增加第三款：具有证券资格的会计师事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效，转制前因执业问题可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。
第三条增加第四款：证券资格会计师事务所设立的分所，应当符合下列条件：
（一）至少有10名以上注册会计师（含分所负责人）；
（二）自设立第二年起，业务收入应当不少于300万元，其中审计业务收入不少于150万元。
第五条第一款第五项修订为：由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）、上市公司审计业务收入的单项说明。
第六条第二款修订为：发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附表11，一式2份）。两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二款第（二）项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
第六条增加第十款：证券资格会计师事务所应当充分利用信息技术支持业务工作和管理活动。存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器应当架设在中国境内，对服务器的访问以及相关数据调用应当保存清晰完整的日志。
第六条增加第十一款：证券期货相关业务报告应当由负责该项业务的合伙人签字。
第七条第一款修订为：本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
第七条第五款修订为：在本通知施行前已经具有证券资格的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内向财政部、证监会报送《会计师事务所基本情况表》和《会计师事务所分所基本情况表》，并应当在2013年12月31日前达到前述各项要求，逾期未达到的，财政部、证监会撤回其证券许可证。
此外，对个别文字作了修订。
附件：1、财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知
2、其他附表
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201202/P020120206367129641329.docx
3、附表2和附表10
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201202/P020120206367129750531.docx
财政部 证监会
二〇一二年一月二十一日
附件
财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货
相关业务有关问题的通知
（2007年4月9日发布，2012年1月21日修订）
为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：
一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件
会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
（一）依法成立5年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期限连续计算；
（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；会计师事务所设立分所的，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一；
（三）注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁；
（四）净资产不少于500万元；
（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于8000万元；
（六）上一年度业务收入不少于8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元，本项所称业务收入和审计业务收入均指以会计师事务所名义取得的相关收入；
（七）至少有25名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业3年以上；
（八）不存在下列情形之一：
1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；
2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；
3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。
会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。
会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。
具有证券资格的会计师事务所应当持续具备申请条件。具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一年度上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）不得少于5家，或者每一年度上市公司审计业务收入不得少于500万元。
二、证券资格的申请材料
会计师事务所申请证券资格，应当提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所证券资格申请表（详见附表1）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件和执业证书复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（四）注册会计师证书复印件，经省（自治区、直辖市）注册会计师协会（以下简称省级注册会计师协会）确认的提出申请上月末注册会计师情况表（详见附表2）；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）会计师事务所上一年度审计业务收费情况表（详见附表3）；
（八）自上年末至提出申请上月末净资产、职业风险基金变动情况说明。
属于本通知第一条第三款规定情形的，除提交前款规定材料外，还应当提交会计师事务所合并协议复印件。
属于本通知第一条第四款规定情形，且自吸收合并工商变更登记之日起至提出申请之日止未满一年的，除提交本条第一款规定材料外，还应当提交下列材料：
（九）会计师事务所合并协议复印件；
（十）合并前吸收方质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（十一）经省级注册会计师协会确认的合并协议签署日合并各方注册会计师情况表；
（十二）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的发生合并行为上一年度吸收方财务报表的审计报告，会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（十三）自发生合并行为上年末至合并基准日上月末净资产、职业风险基金变动情况说明；
（十四）合并前吸收方职业保险保单复印件；
（十五）发生合并行为上一年度吸收方审计业务收费情况表。
属于最近3年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，还应当提交股东会决议、合伙人会议决议、合伙人情况汇总表、合伙协议和转制批准文件。
申请人应当对申请材料内容的真实、完整负责。
财政部、证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。
三、具有证券资格的会计师事务所的合并、分立和转制
具有证券资格的会计师事务所合并后存续或者分立后存续，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效。该会计师事务所应当自工商变更登记之日起5个工作日内提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所合并变更备案表（详见附表4）或者会计师事务所分立变更备案表（详见附表5）；
（二）会计师事务所合并、分立协议复印件；
（三）合并、分立后会计师事务所营业执照副本复印件；
（四）经省级注册会计师协会确认的合并、分立后工商变更登记日注册会计师情况表；
（五）合并、分立后职业保险保单复印件；
（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。
具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有证券资格。
具有证券资格的会计师事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效，转制前因执业问题可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。
证券资格会计师事务所设立的分所，应当符合下列条件：
（一）至少有10名以上注册会计师（含分所负责人）；
（二）自设立第二年起，业务收入应当不少于300万元，其中审计业务收入不少于150万元。
四、具有证券资格的会计师事务所重大事项报备
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所名称变更登记表（详见附表6）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件。
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师（首席合伙人）、合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案（详见附表7）。
具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况（详见附表8）。
五、具有证券资格的会计师事务所的年度报备
具有证券资格的会计师事务所应当于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所基本情况表（详见附表9）；
（二）会计师事务所、分所营业执照副本复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明；
（四）经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）、上市公司审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）上一年度证券业务情况表（详见附表10）；
（八）上一年度审计业务收费情况表。
财政部、证监会应当对有关材料进行核查，必要时可以进行实地调查。
六、会计师事务所证券资格的监管
具有证券资格的会计师事务所在从事证券业务期间，应当持续具备本通知第一条第二款规定的条件。
发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划表（详见附表11，一式2份）。两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二款第（二）项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划表或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
发生不具备本通知第一条第二款第（六）项、第（七）项条件情形的，财政部、证监会撤回其证券资格。
具有证券资格的会计师事务所终止的，证券资格失效，应当在工商注销登记前交回证券资格证书。财政部、证监会应当自收到证券资格证书后将终止的具有证券资格的会计师事务所予以公告。
具有证券资格的会计师事务所，除被依法撤销、撤回资格的情形外，不再从事证券业务的，应当交回证券资格证书，并提交会计师事务所终止证券业务情况说明表（详见附表12，一式2份）。财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后将不再从事证券业务的会计师事务所予以公告。
财政部、证监会依法对具有证券资格的会计师事务所从事证券业务的情况进行监督检查。会计师事务所及其注册会计师应当予以配合。
具有证券资格的会计师事务所存在下列情形之一的，财政部、证监会将给予特别关注：
（一）受到举报的；
（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
（四）注册会计师流动过于频繁的；
（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
（六）高层管理人员发生重大变动的；
（七）收费异常的；
（八）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
（九）发生合并或者分立的；
（十）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；
（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
（十二）不按规定进行业务报备的；
（十三）财政部、证监会认为需要给予特别关注的其他情形。
财政部、证监会应当建立会计师事务所从事证券业务诚信档案，记载会计师事务所、注册会计师的执业质量和质量控制情况，以及违法违规行为和对其采取的监管措施等内容，并予以公布。
具有证券资格的会计师事务所发生违反本通知规定行为的，财政部、证监会可以出具警示函并责令其整改；对会计师事务所负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、认定为不适宜从事证券业务人员等行政监管措施，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所应当充分利用信息技术支持业务工作和管理活动，按照注册会计师行业信息化建设总体方案要求完成信息化建设。存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器应当架设在中国境内，对服务器的访问以及相关数据调用应当保存清晰完整的日志。
证券期货相关业务报告应当由负责该项业务的合伙人签字。
七、其他事项
（一）本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
（三）本通知所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
（四）会计师事务所按照本通知规定提交的有关附表和审计报告，应当同时报送电子文档；提交的有关材料为复印件的，应当加盖单位公章。
（五）在本通知施行前已经具有证券资格的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内向财政部、证监会报送《会计师事务所基本情况表》和《会计师事务所分所基本情况表》，并应当在2013年12月31日前达到前述各项要求，逾期未达到的，财政部、证监会撤回其证券许可证。