财政部


证券公司财务制度（修正）
财政部


（1999年10月22日财债字（1999）215号发布 根据2000年3月2日发布的财债函字〔2000〕77号进行修正）



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各证券公司、有关信托投资公司：
为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范证券公司的财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展，按照分业经营、分业管理的原则，现印发《证券公司财务制度》，请遵照执行。执行中有何问题，及时函告我部。
目前兼营证券业务的信托投资公司，其证券业务的核算遵照本制度执行。


第一章 总则
第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范证券公司的财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规，按照分业经营、
分业管理的原则，制定本制度。
第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法注册登记，持有证券经营业务许可证，具有法人地位从事证券业务的公司（以下简称公司），包括综合类证券公司和经纪类证券公司。
综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算。
第三条 公司应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件。
公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记事项，在依法办理变更手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关变更文件的复制件。公司终止清算后，应向主管财政机关提供注销手续的复制件。
第四条 公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心，建立健全内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督检查。
第五条 公司财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。

第二章 所有者权益和负债
第六条 所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、一般风险准备、盈余公积、未分配利润等。负债包括流动负债和长期负债。
第七条 实收资本（股本）是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分。公司收到的投资者的出资，必须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由公司据此发给投资者出资证明。
第八条 公司根据国家法律法规，可以采取发行股票等方式筹集资本。采取发行股票方式筹集的资本，按照股票面值计价。
公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。
第九条 公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本。
投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，公司及其他投资者应依法追究其违约责任。
第十条 公司对实收资本依法享有经营权。在经营期间，投资者对投入公司的资本，除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。
投资者按其出资的比例对公司的净资产享有所有权，并按其出资的比例分享公司的利润，承担相应的风险和亏损。
第十一条 公司的资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者缴付的出资额超出其认缴资本（股本）的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入及可转换债券转换为股本的溢价净收入等）；资本（股本）投入时汇率折算差额；公司发生分立、合并、变更等事宜时资产评估或者合
同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额；接受捐赠的资产；按国家规定应计入资本公积的其他款项。
一般风险准备从公司税后利润中提取，用于先于盈余公积之前弥补亏损。
盈余公积包括公司从税后利润中提取的法定盈余公积、任意盈余公积等。
资本公积可按法定程序转增实收资本（股本）。但资产评估增值、接收捐赠资产在该笔资产处置之前其相应的资本公积不得转增实收资本（股本）。法定盈余公积可用于弥补公司亏损或转增实收资本（股本），但转增实收资本（股本）时，以转增后留存公司的法定盈余公积不少于增资
前注册资本的25％为限。
第十二条 负债包括流动负债和长期负债。流动负债包括1年（含1年）以下的各项质押借款、拆入资金、卖出回购证券款、代买卖证券款、代发行证券款、代兑付证券款、各种应付及预收款项、预提费用、短期债券和其他短期负债。长期负债包括1年（不含1年）以上的长期债券、
长期应付款（包括融资租入固定资产应付款）和其他长期负债。
第十三条 各项负债按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际发行价格超过或低于债券面值的差额，存续期间分期摊销。发行债券发生的各种费用，计入当期营业费用。
第十四条 以负债形式筹集的资金，按负债的实际利率分档次按月计提应付利息，计入成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。

第三章 流动资产和长期投资
第十五条 流动资产包括货币资金、自营证券、应收利息、应收股利、应收款项、拆出资金、买入返售证券、存放证券交易所的交易保证金、低值易耗品、代发行证券、代兑付证券、待摊费用等。
第十六条 货币资金包括库存现金、银行存款、存放证券清算代理机构的清算备付金，以及其他形式的货币资金。
客户的交易结算资金必须全额存入商业银行，单独立户管理，严禁挪用客户交易结算资金。
第十七条 应收款项是指公司在业务经营过程中发生除应收利息和应收股利以外的各种应收及暂付款项，包括应收清算款项、应收手续费以及其他应收暂付款项等。
应收款项按实际发生额计价。
第十八条 自营证券是指公司购入的各种能随时变现，以获取买卖差价收入为目的的经营性或上市证券，包括自营股票、自营债券、自营基金等。
第十九条 长期投资是指公司投出的期限在1年以上（不含1年）或不准备在1年内变现的各种投资，包括长期股权投资（含长期基金投资）、长期债券投资和其他长期投资。
第二十条 公司自营证券和长期投资按购买或投资时实际支付的金额（包括有关费用）或经评估确认的价值计价。
公司购买股票和债券的价格中包含已宣告发放但未领取的现金股利和债券利息，应冲减自营证券和长期投资的成本。
第二十一条 配股以配股价及支付的相关费用为实际成本，自营证券的配股按实际成本计入自营证券，长期投资的配股按实际成本计入长期投资。
第二十二条 自营证券和长期投资的送股即股票股利，分别作为增加自营证券和长期投资的数量核算，即只登记数量，不确认收入。
第二十三条 公司出售自营证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等确定其实际成本。方法一经确定，不得随意变更。
公司出售自营证券实际收到的价款与账面价值的差额，计入当期损益。
第二十四条 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，或虽投资不足20％但有重大影响，应采用权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20％以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20％或20％以上，但
不具有重大影响，应采用成本法核算。
第二十五条 公司持有的长期债券投资按债券面值和规定利率计算应收利息，分期计入投资收益。
第二十六条 公司购入折价或溢价发行的债券，购买价格与票面价值的差额，应在债券存续期内，确认相关利息收入时摊销。

第四章 固定资产
第二十七条 固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2，000元（含2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。
当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，并且具有不同使用年限，同时该组成部分符合固定资产条件时，应将该组成部分单独确认为固定资产。
经营用固定资产和非经营固定资产应当分类管理。
不符合固定资产条件，单位价值在500元（含500元）以上的物品，作为低值易耗品。低值易耗品可一次或分期摊入费用。
单位价值在500元（不含500元）以下的物品，作为费用列支。
第二十八条 固定资产按下列原则计价：
（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。
（二）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值。
（三）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认的净值计价。
（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。
改建、扩建形成的固定资产按可使用年限计提折旧。
（六）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由公司负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的市价计价。
（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
公司购建固定资产交纳的增值税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。
第二十九条 公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值：
（一）根据国家规定对固定资产价值重新评估。
（二）增加补充设备或改良装置。
（三）将固定资产的一部分拆除。
（四）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（五）原固定资产价值计价错误。
第三十条 公司的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。
第三十一条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整估价和已计提的折旧。
第三十二条 公司的固定资产按照国家规定采用个别或分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本。
第三十三条 公司的下列固定资产提取折旧：
（一）房屋和建筑物。
（二）在用各类设备。
（三）修理停用的设备。
（四）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
第三十四条 下列固定资产不计提折旧：
（一）已估价单独入账的土地。
（二）建设工程交付使用前的固定资产。
（三）以经营租赁方式租入的固定资产。
（四）已提足折旧继续使用的固定资产。
（五）提前报废和淘汰的固定资产。
（六）破产、关闭公司的固定资产。
（七）国家规定其他不计提折旧的固定资产。
第三十五条 公司投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。
第三十六条 公司按月计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计净残值率和个别或分类折旧年限计算确定。
净残值率按不超过固定资产原值的5％确定。
公司可根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限（见附表）基础上，确定具体的固定资产折旧年限。按个别折旧率计提折旧的公司，可参照分类折旧的年限范围选择适合的折旧年限，或根据该项固定资产预计使用年限，合理确定折旧年限。
第三十七条 固定资产的折旧一般采用年限法和工作量法。技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大的电子设备和通讯设备等固定资产，经主管财政部门批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如下：
（一）平均年限法的计算公式
1－预计净残值率
年折旧率＝－－－－－－－－×100％
固定资产折旧年限
原值×年折旧率
月折旧额＝－－－－－－－－
12
（二）工作量法的计算公式
原值×（1－预计净残值率）
1、单位里程折旧额＝－－－－－－－－－－－－－
规定的总行驶里程
原值×（1－预计净残值率）
2、每工作小时折旧额＝－－－－－－－－－－－－－
规定的工作小时数
（三）双倍余额递减法的计算公式
2
年折旧率＝－－－－×100％
折旧年限
净值×年折旧率
月折旧额＝－－－－－－－－
12
实行双倍余额递减法的固定资产，公司在其折旧年限到期前2年内，将净值平均摊销。
（四）年数总和法的计算公式：
2×（折旧年限－已使用年数）
年折旧率＝－－－－－－－－－－－－－－×100％
折旧年限×（折旧年限＋1）
原值×（1－预计净残值率）×年折旧率
月折旧额＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
12
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。
第三十八条 公司固定资产应定期或不定期进行盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应核实情况，查明原因，及时处理。
公司固定资产转让、报废、清理和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第三十九条 公司发生的固定资产修理费支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用预提或待摊的办法。

第五章 无形资产及其他资产
第四十条 无形资产包括专利权、土地使用权、商誉、非专利技术、交易所席位费、经营房屋使用权等。
第四十一条 无形资产按取得时的实际成本计价：
（一）投资者投入的无形资产，按评估确认的价值计价。
（二）购入的无形资产按实际支付的价款计价。
（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。
（四）自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师费等费用计价。
除公司合并外，商誉不得作价入账。在公司合并过程中，购买公司实际支付的价款与被收购公司净资产的差额为商誉。
第四十二条 无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定：
（一）法律和合同或公司申请书中分别规定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与受益期限孰短的原则确定。
（二）法律未规定有效期限，公司合同或申请书中规定有受益期限的，按规定的受益期限确定。
（三）法律、合同或公司申请书均未规定法定有效期限和受益期限的，按公司预计的受益期限确定。
（四）受益期限难以预计的，按10年摊销。交易所席位费按10年摊销。席位费实行附属台账登记，直至转让收回。
第四十三条 其他资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年（不含1年）的其他待摊费用，以及被冻结存款、被冻结物资、涉及法律诉讼的财产等。
开办费是指公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。
公司筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。
开办费自营业之日起分5年平均摊入营业费用。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出（含装修装璜支出），按有效租赁期限或5年两者孰短的期限分期摊销。
摊销期超过1年（不含1年）的其他待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。

第六章 成本费用
第四十四条 公司成本费用包括营业支出、营业税及附加和营业外支出。
第四十五条 营业支出包括利息支出、金融机构往来利息支出、卖出回购证券差价支出、手续费支出、营业费用、自营证券跌价损失、汇兑损失、其他业务支出等。
（一）利息支出。指对各项负债及客户结算资金按规定的适用利率支付的利息支出，包括提取的应付利息支出及国家政策允许列支的其他利息支出，不包括金融机构往来利息支出。
（二）金融机构往来利息支出。指公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括公司进入银行间同业市场拆入资金）所发生的利息支出。
（三）卖出回购证券差价支出。指公司与其他企业以合同或协议的方式，按一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，回购价与卖出价的差价支出。
（四）手续费支出。指公司委托其他单位代办业务等支付的手续费。
（五）营业费用。包括业务宣传费、业务招待费、固定资产折旧费、投资风险准备、坏账准备、职工工资、职工福利费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、待业保险费、劳动保险费、劳动保护费、取暖降温费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、机动车辆运营费、财产
保险费、邮电通讯费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、会议费、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、税金、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、其他资产摊销、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、交易所会员年费、交易所设施
使用费、上交管理费及其他费用。
职工工资是指所有在职职工的工资、奖金、津贴、补贴，包括公司支付工资的聘用人员工资、国家规定特殊工作岗位的职工保健津贴等。
职工福利费按照公司职工工资总额的14％提取，用于职工集体福利方面的开支。国家另有规定的，从其规定。
工会经费按照职工工资总额的2％计提，拨交工会使用。
职工教育经费按照公司职工工资总额的1．5％计提，用于职工教育方面的开支。
待业保险费是指公司按照国家规定缴纳的待业保险基金。
劳动保险费是指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡葬丧补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的公司按规定提取的养老统
筹基金。
劳动保护费是指用于职工劳动保护方面的费用支出。
安全防卫费是指公司用于安全防范所购置的不符合固定资产和低值易耗品条件的安全保卫器械支出及其他支出。
邮电通讯费是指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。
印刷费是指印刷各种账表、凭证、资料及其包装运送费、刻制图章等支出。
差旅费标准由公司参照当地政府规定的标准，结合公司的具体情况自行确定。
租赁费是指公司租赁营业和办公房屋、车辆、电子设备等所发生的支出。
税金是指房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等在费用中列支的税金。
审计费是指公司聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
咨询费是指公司聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
绿化费是指公司用于绿化方面的支出。
董事会费是指公司最高权力机构（如董事会）及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
上交管理费是指分支机构向总公司上交的管理费。总公司向分支机构收取的管理费冲减总公司的营业费用
（六）自营证券跌价损失。指公司自营证券市价低于成本，使自营证券成本不可回收而产生的损失。
（七）汇兑损失。指公司在经营过程中进行外汇业务发生的汇兑损失。
（八）其他业务支出。指上述项目以外的业务支出。
第四十六条 业务宣传费指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来利息收入）的5‰以内掌握使用，超过部分作纳税调整。
第四十七条 业务招待费指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在下列比例限额内掌握使用：全年营业收入（扣除金融机构往来利息收入，下同）在1，500万元（含1500万元）以内的，不超过5‰；全年营业收入超过1，500万元，不足5，00
0万元（含5000万元）的，不超过该部分的3‰；全年营业收入超过5，000万元，不足1亿元（含1亿元）的，不超过该部分的2‰；全年营业收入超过1亿元的，不超过该部分的1‰。超过部分作纳税调整。
第四十八条 公司的业务宣传费、业务招待费一律据实列支，不得预提。
第四十九条 从事长期投资业务的公司，每年按年末长期投资余额的1％差额提取投资风险准备，用于核销公司长期投资的损失。
第五十条 坏账准备按每年年末应收款项余额的3‰差额提取，用于核销公司应收账款的坏账损失。
公司的坏账损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项。
公司发生的坏账损失，超过当年坏账准备余额部分，计入当期成本；收回已确认核销的坏账损失，增加坏账准备。对核销的坏账损失，保留追索权。
不计提坏账准备的公司，发生的坏账损失，计入公司营业费用。
第五十一条 自营证券跌价准备按季提取和清算。季度终了，将当季末自营证券的总市价与其总成本进行比较，如总市价低于总成本的，按其差额提取自营证券跌价准备。下一季度终了，按当季末自营证券的总市价与其总成本的差额调整自营证券跌价准备，即如上季末提取的自营证券
跌价准备不足弥补当季自营证券总市价低于其总成本差额的，按不足部分补提；如总市价高于或等于总成本，全额冲回已提取的自营证券跌价准备。
第五十二条 营业税及附加指公司缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
第五十三条 营业外支出是指与本公司经营无直接关系的各项支出。包括：固定资产盘亏、毁损、报废和出售而发生的净损失、证券交易差错损失、非常损失、违约和赔偿支出、捐赠支出等。
非常损失指因发生自然灾害等各种不可抗拒的原因造成的各项资产净损失（扣除有赔偿的部分）。
违约和赔偿支出指公司违反合同、协议或结算、清算制度等发生的支出。
第五十四条 公司需要待摊和预提的费用，由公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过1年。
第五十五条 公司的下列开支不得计入成本：
（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产等资本性支出。
（二）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。
（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
（五）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠。
（六）各种赞助支出。
（七）国家法律、法规规定以外的各种付费。
（八）国家规定不得在成本中开支的其他支出。
第五十六条 公司的成本核算，要严格区分本期成本与下期成本的界限、营业支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
第五十七条 公司的成本核算，以月、年为计算期。同一计算期内的成本与收入核算的起讫日期、计算范围和口径必须一致。

第七章 收入、利润及分配
第五十八条 公司收入包括营业收入、投资收益和营业外收入。
第五十九条 公司营业收入主要包括利息收入、金融机构往来利息收入、手续费收入、证券发行收入、证券自营收入、买入返售证券收入、汇兑收益、其他业务收入。
（一）利息收入。指公司存放银行和清算机构款项的利息收入等，不包括金融机构往来利息收入。
（二）金融机构往来利息收入。指公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括公司进入银行间同业市场拆出资金）所发生的利息收入。
（三）证券发行收入。指证券发行差价收入和手续费收入。证券发行差价收入指公司采用全额承购包销方式代理客户发行证券时，承购价与包销价之间的差价收入。证券发行手续费收入指采用代销和包销方式发行证券时收取的手续费收入。
（四）证券自营收入。指公司自营证券买卖业务，买入证券与卖出证券的差价收入。
（五）买入返售证券收入。指公司与其他企业以合同或协议的方式，按一定价格买入证券，到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业，返售价与买入价的差价收入。
（六）手续费收入。指公司为客户办理各种业务收取的手续费收入，包括代买卖证券手续费收入、代兑付证券手续费收入、代保管证券手续费收入等。不包括以代销和余额包销方式发行证券手续费收入。
（七）汇兑收益。指公司在经营过程中进行外汇业务发生的汇兑收益。
（八）其他业务收入。包括租赁收入、咨询收入、担保收入、无形资产转让收入、资产管理收入等。
第六十条 公司应在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认营业收入的实现。
第六十一条 投资收益包括公司按照现行的法律法规进行长期投资获得的利润、股利和利息，公司的长期投资到期收回或中途转让获得的款额高于或低于实际投资数额或账面价值及应收股利、应收利息的差额，按权益法核算的长期股权投资在被投资单位的净利润（或亏损）中所拥有的
数额等。
第六十二条 公司取得投资收益依法交纳或者补交所得税。
第六十三条 公司依据合同、协议的规定到期收回或因被投资企业清算而收回的投资额与账面价值的差额，如为净收益，计入投资收益；如为净损失，冲减投资风险准备金，不足冲减部分，计入当期损益。
第六十四条 营业外收入是指与本公司经营无直接关系的各项收入。包括：固定资产转让、盘盈、清理净收入、罚款收入、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。
第六十五条 公司的利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算：
净利润＝利润总额－所得税
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业支出－营业税及附加
第六十六条 公司发生的年度亏损，可用下一年度的利润在所得税前弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。
第六十七条 利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。
第六十八条 缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：
（一）弥补公司以前年度亏损。
（二）提取一般风险准备。一般风险准备按不低于税后利润（减一项）10％的比例提取。累计达到注册资本的50％时，可不再提取。
（三）提取法定盈余公积。法定盈余公积按税后利润（减一项）10％的比例提取。法定盈余公积累计达到注册资本的50％时，可不再提取。
（四）提取公益金。公益金按税后利润（减一项）5－10％的比例提取，用于公司职工集体福利设施支出。
（五）向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。在向投资者分配利润前，公司可以提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会议的决议提取和使用。
第六十九条 公司当年无利润时，不得向投资者分配利润。

第八章 外币业务
第七十条 外币（人民币以外的货币）业务量较大的公司应实行外币分账制，平时以外币记账，每期终了将有关外币金额折合为记账本位币金额；不实行外币分账制的公司，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记账本位币金额。
第七十一条 不实行外币分账制的，各种外币金额可采用业务发生时的汇率，也可采用业务发生当月月初的汇率折合。
月份终了，不论实行外币分账制还是不实行外币分账制的，各种外币账户的月末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。
第七十二条 外币汇率，以中国人民银行公布的人民币对外币的基准汇价为准；没有中国人民银行公布的人民币对外币的基准汇价的，根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要货币的汇价进行套算。套算公式为：
美元对人民币的基准汇价
某种货币对人民币汇价＝－－－－－－－－－－－－－－－
纽约外汇市场美元对该种货币汇价
第七十三条 公司办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价，计入当期损益。
第七十四条 公司收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记账本位币金额与按公司章程、合同约定投入时的外汇汇率折合记账本位币金额的差额，计入资本公积。
第七十五条 公司发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前，计入资产的价值；在资产交付使用后计入当期损益。
第七十六条 公司筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后，计入公司的开办费。
第七十七条 公司各种外币账户的期末余额，按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。

第九章 财务报告与财务评价
第七十八条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。
第七十九条 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表。公司按月编制资产负债表、利润表。
资产负债表列示公司在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额。资产负债表必须符合资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡关系。
利润表应当充分揭示公司经营活动所获得的收益，提供营业收入、成本费用、营业外收支、投资收益、税款等数据。
现金流量表应当充分揭示公司经营活动、投资活动、筹资活动等方面的现金流入和流出状况。
其他附表主要包括：损益明细表、利润分配表、固定资产明细表、资本及各项准备金情况表、业务量、机构、人员情况表、税利解缴情况表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际需要设置和编制。
公司合并或汇总编制的财务报表一律按人民币进行折算编制，外币报表作为附表。
第八十条 财务情况说明书主要包括以下内容：
（一）资产负债情况。本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因。
（二）财务收支情况。本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况及原因。
（三）经营效益情况。本会计期间资产收益、负债成本情况及原因。
（四）利润的实现及分配和税金的缴纳情况。
（五）某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对公司财务状况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。
（六）重大案件、重大差错、重大损失情况。
第八十一条 公司应当建立健全财务报告制度。按月、季、年向主管财政机关及公司主要投资者等提供财务报告。公司年度财务报告于年度终了后按规定期限，连同中国注册会计师的查账报告一并报送主管财政机关。
第八十二条 公司应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。
（一）经营状况指标。
负债期末余额
资产负债率＝－－－－－－×100％
资产期末余额
负债期末余额
权益负债率＝－－－－－－－－－×100％
所有者权益期末余额
流动资产期末余额
流动比率＝－－－－－－－－×100％
流动负债期末余额
自营证券期末余额
自营证券比例＝－－－－－－－－－×100％
所有者权益期末余额
长期投资期末余额
长期投资比例＝－－－－－－－－－×100％
所有者权益期末余额
固定资产期末净值＋期末在建工程
固定资本比例＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
实收资本
（二）经营成果指标。
净利润
净资产收益率＝－－－－－－－×100％
净资产平均余额
净利润
资产利润率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
（资产期初余额＋资产期末余额）／2
净利润
人均利润＝－－－－－
年平均人数
营业费用
费用率＝－－－－×100％
收入
成本
成本率＝－－×100％
收入
净利润
利润率＝－－－×100％
收入

第十章 公司清算
第八十三条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案，清理公司财产；编制资产负债表和财产清单；处理公司的债权、债务；向投资者收取已认缴而未缴的出资；清结纳税事宜以及处置公司剩余财产等。
第八十四条 被清算公司的财产包括宣布终止时公司的全部财产以及清算期间取得的财产。
已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。
清算期间，未经清算机构同意，不得处置公司财产。
第八十五条 清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或变现收入为依据。
第八十六条 清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入公司清算损益。
第八十七条 公司在宣布终止前6个月至终止之日的期间内，下列行为无效：
（一）隐匿、私分或者无偿转让财产。
（二）非正常压价处理财产。
（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保。
（四）对未到期债务提前清偿。
（五）放弃自己的债权。
如发生上述行为，清算机构有权追回公司财产，作为清算财产入账。
第八十八条 清算期间发生的清算机构的人员工资、办公费、差旅费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必须的其他支出，计入清算费用，从现有财产中优先支付。
第八十九条 清算财产支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：
（一）应付未付的职工工资、劳动保险费。
（二）应缴未缴国家的税金及其他款项。
（三）尚未偿付的债务。
不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。
第九十条 公司清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。
第九十一条 公司清算终了后的剩余财产，按照下列原则处理：
（一）国有独资有限责任公司的剩余财产全部上缴国家财政。
（二）有限责任公司的剩余财产按照股东的出资比例分配。
（三）股份有限公司的剩余财产按照股东的持股比例分配。
第九十二条 清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表。清算报告和收支报表必须经中国注册会计师验证，并报主管财政机关。

第十一章 附则
第九十三条 本制度自实施之日起，财政机关和其他部门以前制定的各种规章制度，与本制度有抵触的，以本制度为准。
第九十四条 本制度由财政部负责修订和解释。
第九十五条 公司可根据本制度的规定，结合公司的实际情况制定内部财务管理办法，并报主管财政机关备案。
第九十六条 本制度自2000年1月1日起施行。

附表：证券公司固定资产分类折旧年限表

一、房屋及建筑物
1．营业用房 30－40年
非营业用房 35－45年
简易房 5－10年
2．建筑物 15－25年
二、机器设备
1．机械设备 10－14年
2．动力设备 11－18年
3．通讯设备 5－10年
4．电子设备 2－10年
5．电器设备 5－10年
6．安全防卫设备 5－10年
7．办公设备 5－8年
三、交通运输设备
1．专用运钞车 4－7年
2．其他运输设备 6－12年


财债函字〔2000〕77号 2000年3月2日



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各证券公司、有关信托投资公司：
《证券公司财务制度》（财债字〔1999〕215号）发布后，文中有关内容因打印或遗漏等原因，需要进行修改和补充。现通知如下：
一、第二章“所有者权益和负债”第十二条中“流动负债包括1年（含1年）以下的各项拆入资金、卖出回购证券款……”，改为“流动负债包括1年（含1年）以下的各项质押借款、拆入资金、卖出回购证券款……”。
二、第三章“流动资产和长期投资”第十五条中“……代兑付证券款、待摊费用等。”改为“……代兑付证券、待摊费用等。”
三、第三章“流动资产和长期投资”第十九条中“长期投资是指公司投出的期限在1年以上（含1年）……”，改为“长期投资是指公司投出的期限在1年以上（不含1年）……”。
四、第五章“无形资产及其他资产”第四十三条中“被冻结存在”，改为“被冻结存款”。
五、第六章“成本费用”第四十五条（二）中“金融机构往来利息支出……（包括公司进入银行间同业市场拆出资金）所发生的利息收支出”，改为“金融机构往来利息支出……（包括公司进入银行间同业市场拆入资金）所发生的利息支出”。
六、第六章“成本费用”第五十条中的“应收账款”，改为“应收款项”。
七、第七章“收入、利润及分配”第五十九条（二）中“金融机构往来利息收入……（包括公司进入银行间同业市场拆入资金）所发生的利息收入”，改为“金融机构往来利息收入……（包括公司进入银行间同业市场拆出资金）所发生的利息收入”。
八、第七章“收入、利润及分配”第五十九条中“（八）他业务收入……”，改为“（八）其他业务收入……”。
九、第九章“财务报告与财务评价”第八十二条中的权益负债率计算公式改为：
负债期末余额
“权益负债率＝－－－－－－－－－×100％”
所有者权益期末余额



1999年10月22日
四川省人大常委会


四川省安全生产条例（NO：SC102201）




2006年11月30日四川省第十届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过


第一章　　总　　则


　　第一条　　为加强安全生产监督管理，防止和减少生产安全事故，保护从业人员在生产经营活动中的安全和健康，保障人民群众生命和财产安全，根据《中华人民共和国安全生产法》等法律、行政法规的规定，结合四川省实际，制定本条例。


　　第二条　四川省行政区域内的安全生产监督管理和生产经营单位及其从业人员在生产经营活动过程中的安全生产适用本条例。


　　在生产经营活动过程中对第三人造成伤害的生产安全事故，适用本条例。


　　第三条　安全生产工作依靠科学管理和技术进步，坚持安全第一、预防为主、综合治理的方针，建立政府统一领导、部门依法监管、单位全面负责、群众参与监督、社会广泛支持的安全生产监督管理体制。


　　第四条　生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产全面负责，其他从业人员对安全生产负岗位责任。


　　生产经营单位及其从业人员必须遵守安全生产法律、法规、规章、标准、规范、作业规程以及安全技术措施等相关规定。


　　第五条　安全生产实行行政首长负责制。地方各级人民政府及其有关部门的主要负责人分别对本行政区域、本行业安全生产工作负全面领导责任；分管安全生产的负责人是安全生产工作综合监督管理的责任人，对安全生产工作负组织领导和综合监督管理领导责任；其他负责人对各自分管工作范围内的安全生产工作负直接领导责任。


　　第六条　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理。各级安全生产监督管理部门对安全生产实行分级监督管理，其职责划分由省安全生产监督管理部门确定。


　　县级以上地方人民政府有关部门在各自职责范围内依法对安全生产实施监督管理。


　　乡（镇）人民政府、街道办事处依照本条例规定对本行政区域内的安全生产实施监督管理。


　　第七条　各级人民政府对在改善安全生产条件、防止生产安全事故、参加抢险救援等方面取得显著成绩以及举报生产安全事故、安全生产违法行为和重大安全隐患的有功人员给予表彰和奖励，对专职从事安全生产监督管理的人员建立必要的激励保障机制。


第二章　安全生产职责


　　第八条　县级以上地方人民政府的安全生产工作职责是：


　　（一）加强对安全生产工作的领导，组织、督促、支持各有关部门、单位依法履行安全生产监督、管理职责，及时协调解决安全生产工作中的重大问题，保证安全生产监督管理工作的有效实施；


　　（二）将安全生产纳入经济和社会发展总体规划，建立健全安全生产指标体系，实施安全生产综合目标管理、考核；


　　（三）加强安全生产宣传教育，提高公民的安全意识；


　　（四）加强安全生产基础设施建设，加大财政对公共设施安全、隐患治理的投入，制定和完善应急救援预案，建立应急救援指挥体系；


　　（五）法律、法规和上级人民政府规定的其他安全生产监督管理职责。


　　第九条　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门对本行政区域内的安全生产实施综合监督管理，其主要职责是：


　　（一）宣传贯彻国家安全生产法律、法规、方针、政策，组织制定、完善安全生产标准、规范，组织、指导、协调安全生产宣传教育培训工作；


　　（二）指导、协调和督促有关部门依法履行安全生产职责，具体实施安全生产综合目标管理和考核工作；


　　（三）依法对生产经营单位的安全生产工作实施监督管理，组织生产安全事故调查处理，对安全生产违法行为实施行政处罚；


　　（四）依照有关法律、法规及本条例的规定，对涉及安全生产的事项实施行政许可和监督管理；


　　（五）法律、法规规定的其他安全生产监督管理职责。


　　第十条　县级以上地方人民政府有关部门在各自的职责范围内依法对有关的安全生产工作实施监督管理，其主要职责是：


　　（一）贯彻实施国家安全生产法律、法规、方针、政策、标准、规范；


　　（二）督促、指导生产经营单位建立健全和落实安全生产责任制；


　　（三）实施安全生产工作目标管理，督促生产经营单位安全生产工作与生产、施工同时计划、布置和落实；


　　（四）组织、指导排查事故隐患并督促整治；


　　（五）协助生产安全事故调查，配合做好事故善后工作，落实事故处理的有关决定；


　　（六）法律、法规规定的其他安全生产职责。


　　第十一条　乡（镇）人民政府、街道办事处应当配备必要的人员具体从事安全生产监督管理工作，并根据本条例分级管理的原则对本行政区域内的乡镇、街道企业和个体工商户的安全生产实施监督检查：


　　（一）宣传、贯彻国家安全生产法律、法规和方针、政策；


　　（二）执行和督促落实上级政府和有关部门作出的安全生产决定；


　　（三）对行政区域内的公共设施安全隐患组织排查，提出整治意见，并协助落实；


　　（四）对安全生产违法行为进行纠正；紧急情况下，可以责令生产经营单位暂停作业；


　　（五）按本条例规定接受县级安全生产监督管理部门委托按简易程序实施行政处罚；


　　（六）对重大安全生产违法行为和重大隐患及时向上级政府及有关部门报告；


　　（七）协助上级政府和安全生产监督管理部门处置发生在本行政区域内的生产安全事故。


　　第十二条　工会依法维护从业人员的安全生产合法权益，对安全生产工作实行民主监督和民主管理：


　　（一）督促生产经营单位落实安全生产措施，改善安全生产条件；


　　（二）对安全生产提出合理化建议；


　　（三）对侵犯从业人员安全生产权益的行为提出解决建议或者要求纠正；


　　（四）参与生产安全事故的调查处理工作。


　　第十三条　社区居民委员会、村民委员会应当组织开展安全生产宣传教育活动，协助做好事故隐患排查、整治和事故善后处理工作，发现安全生产违法行为和事故应当及时向当地政府及其有关部门报告。


第三章　安全生产保障


第一节　基本安全保障


　　第十四条　生产经营单位主要负责人应当履行下列安全生产职责：


　　（一）执行安全生产的法律、法规和有关规定；


　　（二）建立健全和落实本单位安全生产责任制、安全生产规章制度及安全技术操作规程；


　　（三）依法建立适应安全生产工作需要的安全生产管理机构，配备安全生产管理人员；


　　（四）按规定足额提取和使用安全生产费用,缴纳安全生产风险抵押金,保证本单位安全生产投入的有效实施；


　　（五）配合政府及其有关部门的安全生产监督管理工作，每季度至少组织督促、检查一次本单位的安全生产，及时消除生产安全事故隐患，检查及处理情况应当记录在案；


　　（六）组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案，建立应急救援组织，完善应急救援条件，开展应急救援演练，并按规定报送安全生产监督管理部门或者有关部门备案；


　　（七）及时、如实按规定报告生产安全事故，落实生产安全事故处理的有关工作；


　　（八）实行安全生产工作目标管理，定期公布本单位安全生产情况，认真听取和积极采纳工会、职工关于安全生产的合理化建议和要求。


　　第十五条　生产经营单位应当积极采用先进的工艺装备，利用有效的管理技术和手段，加强生产经营活动过程的监测监控，及时制止不安全行为和消除安全隐患，确保生产经营活动安全。


　　第十六条　建立矿山、危险化学品、建设施工、烟花爆竹、民用爆炸物品等高危行业生产经营单位提取安全生产费用的制度。安全生产费用由生产经营单位按规定提取，专户储存，专项用于安全生产。安全生产实际发生的费用列入生产经营成本。具体管理办法由省安全生产监督管理部门会同省财政、税务等部门制定。


　　对矿山、交通运输、建设施工、危险化学品、烟花爆竹等行业从事生产经营活动的单位实行安全生产风险抵押金制度。安全生产风险抵押金用于事故发生后抢险救援、调查处理等所需费用的补充。风险抵押金收缴及管理办法由省安全生产监督管理部门会同财政等有关部门按照国家有关规定制定。


　　第十七条　新建、改建、扩建工程项目应当按照国家和省的规定进行安全条件论证和安全评价，其安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产使用，并按照有关规定办理审查手续。未经审查或者审查不合格的，不得办理行政许可，不得开工建设；未经验收或者验收不合格的，不得投入生产和使用。


　　第十八条　居民区、学校及其他公众聚集场所的安全距离范围内不得新建危险物品的生产、经营、储存场所及设施。


　　在下列区域内不得新建居民区、学校及其他公众聚集的场所：


　　（一）危险物品生产、经营、储存区域安全距离内；


　　（二）重大危险源可能危及的区域；


　　（三）矿区塌陷可能危及的区域；


　　（四）尾矿库（含固体废弃物堆场）可能危及的区域；


　　（五）燃油和燃气长输管道安全距离内；


　　（六）电力设施保护区域内；


　　（七）其他危险区域内。


　　第十九条　建设工程的安全生产及其监督管理按照国家有关规定执行。建设单位不得违反有关规定和程序擅自要求施工单位变更施工设计、缩短工期或者直接指挥施工人员，影响安全生产。


　　工程监理单位在实施监理过程中发现事故隐患，应当要求施工单位整改或者停止施工，施工单位拒不整改或者不停止施工的，应当及时向安全生产监督管理部门和有关部门报告。


　　第二十条　矿山、建设施工单位，危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品生产、经营、储存单位，道路和水上客货运输经营单位等危险性较大的生产经营单位，必须单独设置安全生产管理机构并配备与本单位安全生产工作相适应的专职安全生产管理人员。


　　前款规定以外的生产经营单位从业人员超过300人的，应当设置安全生产管理机构，并按照3‰的标准配备专职安全生产管理人员，配备的专职安全生产管理人员不少于2人；从业人员在300人以下的，应当配备专职或者兼职安全生产管理人员，或者委托具有国家规定的相关专业技术资格的人员或者职业安全经理人提供安全生产管理服务。生产经营单位有下属单位的，其安全生产管理机构和人员分别独立设置和配备。


　　第二十一条　危险性较大的生产经营单位主要负责人和安全生产管理人员，应当依照国家和省的规定进行培训考核，取得统一的安全合格证书后，方可任职。


　　前款以外的其他生产经营单位的主要负责人和专（兼）职安全生产管理人员依照国家和省的规定进行培训考核，取得统一的安全生产培训证书。


　　生产经营单位应当依照国家和省的规定对从业人员进行安全生产教育和培训，建立规范的从业人员培训教育档案，未经教育培训合格的人员不得上岗作业。


　　特种作业人员应当按照国家和省的有关规定，由特种作业人员培训机构进行与本工种相适应的、专门的安全技术理论和实际操作培训，并经安全生产监督管理部门组织考核合格，取得特种作业操作资格证书后，持证上岗。特种设备作业人员的培训、考核、资格证书的颁发按照国务院有关规定执行。


　　第二十二条　安全生产培训机构应当具备国家和省规定的条件，并接受安全生产监督管理部门的监督管理。


　　特种作业培训机构由省安全生产监督管理部门按规定条件进行资质认定，未经认定的培训机构不得开展特种作业人员培训。特种作业培训机构不得设立分支机构，不得将资质范围内的培训项目委托给其他不具备相应资质的培训单位，不得接受其他未经认定的培训单位挂靠从事特种作业人员培训，不得超越培训资质范围开展特种作业培训，不得违规代办特种作业人员操作证件。


　　特种作业培训机构应当严格按照特种作业人员培训考核大纲的要求开展培训工作，保证培训内容、时间和质量，并建立规范的特种作业人员培训档案。


　　第二十三条　生产经营单位的承包租赁活动应当符合法律法规的规定，不得将生产经营的项目及有关业务转交给不具备安全生产条件的单位或个人，不得将不具备安全生产条件的场所、设备、设施出租给他人使用，生产经营单位也不得租赁使用不具备安全生产条件的场所、设备、设施。


　　两个以上生产经营单位在同一区域内进行生产经营活动或交叉作业，可能危及对方生产安全的，其业主单位或总承包单位应当派出或指定其中某一生产经营单位的专职安全生产管理人员进行现场安全生产管理、指导和协调。


　　发包方、出租方不得与承包方、承租方签订减轻或者免除因生产安全事故应当承担的法律责任的合同或者协议。


　　第二十四条　建设施工单位必须为施工现场从事危险作业的人员、矿山企业必须为井下作业人员依法办理人身意外伤害保险，支付保险费。鼓励建设施工单位、矿山企业参加雇主安全生产责任保险。


　　鼓励道路和水上运输、高处悬挂作业、其他非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹和民用爆炸物品等行业的生产经营单位，参加雇主安全生产责任保险和为从事危险作业的人员办理人身意外伤害保险；鼓励有公众聚集的经营场所的生产经营单位参加火灾保险和公众责任保险。


　　第二十五条　生产经营单位应当保障从业人员依法享有的安全生产权利，不得因从业人员对本单位安全生产工作提出批评、检举、控告或者拒绝违章指挥、强令冒险作业或者在紧急情况下停止作业、采取紧急撤离措施而降低其工资、福利等待遇或者解除劳动合同。


　　从业人员应当履行安全生产义务，接受安全生产教育和培训，具备本职工作所需的安全生产知识和技能，遵守安全生产规定。


第二节　公共场所和生产作业场所安全与个人防护


　　第二十六条　各级人民政府应当负责本行政区域内公共安全设施的建设、完善与隐患整治，组织有关部门定期排查公共设施安全事故隐患，提出整改措施，督促有关部门、单位限期实施。


　　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门、乡（镇）人民政府、街道办事处应当建立本行政区域内重大隐患和重大危险源档案，对发现的重特大事故隐患，应当督促有关部门和单位及时整治，消除隐患，防止事故发生。


　　第二十七条　生产经营单位对本单位的事故隐患整治负责，对短期内难以完成整治或者确有现实危险的事故隐患，应当及时采取有效措施，防止事故发生，确保安全。


　　生产经营单位对重大危险源应当登记建档，进行定期检测、评估、监控，并制定应急救援预案，告知从业人员和相关人员在紧急情况下应当采取的应急措施。


　　生产经营单位应当按照国家有关规定，将本单位重大危险源及有关安全措施、应急措施报安全生产监督管理部门和有关部门备案。


　　第二十八条　生产经营单位应当在具有较大危险因素的生产经营场所、设施、设备及其四周，设置符合国家标准或者行业标准的明显的安全警示标志。


　　第二十九条　生产企业和商场、宾馆、餐饮、娱乐、学校、医院等公众聚集场所的疏散通道、安全出口，应当符合紧急疏散的要求，其指示标志应当醒目，商住楼经营部分与住宅部分的安全出口应当分开设置。禁止将疏散通道、疏散楼梯、安全出口占用和设置隔离栏。


　　餐饮场所应当采用安全可靠的管道输送燃料，避免分散使用压力罐装燃料作为烹饪热源，集中放置的压力罐装燃料应当保持安全距离，设置符合安全要求的隔离防护设施。


　　第三十条　生产经营场所内可能引起人身伤害的坑、洞、井、沟、池应当设置盖板或者围栏；原材料、成品、器材、设备、废料应当合理堆放，不得妨碍操作、通行和装卸；废料应当及时清除；对可能导致毗邻建筑物、构筑物、特殊设施损害的生产施工作业，应当采取专项防护措施；在城市规划区的建设工程，应当对施工现场实行封闭围挡。


　　第三十一条　生产、施工、经营场所的人行道和车行道应当合理布局、畅通无阻，并设置限速标志。道路和轨道交叉处应当设置明显的警示标志、信号装置或者落杆。各种便桥应当牢固安全，并具备防滑措施，危险处应当设扶手、栏杆。场内运输机动车辆不得超速、超载行驶或者人货混载。


　　第三十二条　高低温作业、粉尘及有毒有害气体作业、放射性作业等可能造成职业危害的场所应当采用有效的职业病防治技术、工艺、原材料，并为从业人员配备符合规定的个人防护用品。


　　有易燃、易爆气体和粉尘的作业场所，应当使用防爆型电气设备或者采取有效的防爆技术措施。


　　第三十三条　建筑、桥梁、船舶安装、拆除施工以及外墙清洗等高空作业，应当按规定采取由专业人员搭建脚手架，铺设安全网等防护措施。


　　因大风、大雨、大雪、大雾等恶劣气象条件危及生产、施工、经营场所安全的，应当停止作业；因特殊情况确需作业的，应当采取保证安全的专门措施。


　　第三十四条　生产经营单位应当按照规定免费为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品、用具，并教育、督促从业人员正确佩戴、使用。生产经营单位不得以现金或者其他物品替代劳动防护用品、用具。


　　生产经营单位的从业人员应当遵守下列安全生产防护规定：


　　（一）进入生产经营现场按规定正确佩戴防护帽,穿防护服装；


　　（二）从事有可能被转动机械绞辗伤害的作业，不得穿裙装、戴手套、戴围巾、留长发，佩饰物不得悬露；


　　（三）从事对眼睛有伤害的作业应当戴护目镜或者防护面罩；


　　（四）进入施工现场或者有可能发生物体打击的场所应当佩戴安全帽，从事高空作业应当系安全带和保险绳；


　　（五）从事电气作业应当穿戴绝缘防护用品，从事高压带电作业应当穿戴屏蔽服；


　　（六）进入有易燃、易爆物品的作业场所，应当穿着防静电服装，严禁使用任何火源；


　　（七）水上作业应当使用救生衣或者救生器具；煤矿等井下作业应当携带自救器和矿灯，严禁携带烟草和点火物品；


　　（八）其他有关安全生产防护规定。


　　检查、参观、实习等其他人员进入生产作业现场应当遵守前款规定。任何个人不得违反规定擅自进入有安全防护、警示标志的生产施工场所。生产经营单位有权拒绝无关人员进入生产施工场所。


　　第三十五条　从事起重、爆破、登高架设、基坑开挖、边坡砌筑、钻探等危险作业应当事先制定安全措施，并由生产经营单位安排专人现场监护，确保遵守操作安全规程和落实安全措施。


　　危险作业目录由省安全生产监督管理部门确定并发布。


第三节　设备设施安全保障


　　第三十六条　安全设备、系统和装置的设计、制造、安装、使用、检测、维修、改造和报废，应当符合国家标准或者行业标准。生产性设备应当配置相应的安全附件或者采取相应的安全措施后方能投入生产或者使用。


　　生产经营单位应当对安全系统的设备和装置进行经常性维护、保养，按规定检测，保证正常运转。维护、保养、检测应当做好记录，并由有关责任人员签字。


　　第三十七条　生产经营单位使用的场内机动车辆、船舶和其他机械应当按规定检测检验合格，生产经营单位对其安全性和安全作业秩序负责。


　　第三十八条　生产经营单位应当建立健全机械设备使用、检查、维修、保养制度，不得超温、超压、超负荷和带故障运行机械设备。


　　各种动力机械的转动、传动部位，压力机械的施压部位，切削机械的切削部位和其他机械对人体有伤害危险的部位，应当设置可靠的安全防护装置。


　　第三十九条　电气设备的金属外壳，应当按照技术标准采取安全保护措施。可能造成人身触电事故的电气设备和设施，应当按国家规定采用安全电压或者装设漏电防护装置。


第四节　防火防爆和尘毒防治


　　第四十条　生产经营单位应当按规定对爆炸性物质进行检测和检查。爆炸性物质在空气中或者介质中的混合浓度、储存量、储存和使用方式，应当符合有关安全标准和规定。


　　第四十一条　可燃构件、易燃物品与明火或者火花散发地点的距离，生产、储存易燃易爆物品的工厂、车间、仓库、建筑物、构筑物相互之间的距离，应当符合防火防爆的安全规定。已经建成的建筑设施之间不符合防火、防爆安全距离要求的，由后建单位负责迁建。


　　第四十二条　高层建筑物、构筑物，安放重要设备、仪器、装置的建筑物，易燃易爆物品生产经营储存场所和其他露天堆放高大设备的场所，应当安装避雷装置。


　　第四十三条　有爆破作业的生产经营单位应当严格执行国家和省规定的爆破规定与作业规程，建立健全爆破器材的保管、领取、使用、回收、销毁和雷管编码管理制度。


　　第四十四条　生产、储存、使用危险化学品的，应当根据危险化学品的种类、特性，在车间、库房等作业场所设置相应的监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏或者隔离操作等安全设备、设施，并按照国家标准和有关规定进行监控、维护、保养，保证其符合安全运行要求。


　　第四十五条　易燃易爆物品的生产、储存、经营和使用单位应当建立健全严格的安全管理制度。有易燃易爆物品的区域应当具备可靠的消防措施，并按国家标准设置醒目的、能区分类别的安全色标和警示标志。在上述区域动火，应当采取安全措施和履行相关手续后，方能在专人监护下进行。以燃气作燃料的生产经营单位，应当建立防护站或者配备防护人员。


　　第四十六条　易燃易爆物品的包装、运输、储存应当有符合规定的醒目标志，包装应当严密封实，轻装轻卸。化学性质互相抵触或者灭火方法不同的物品，禁止混装。性质互相抵触的爆破器材应当按规定分开储存，严禁混存混放。


　　生产、使用、储存和运输易燃易爆等物品的设备、容器、管道应当保持完好并采取防静电等措施，防止泄漏、燃烧、爆炸。


　　第四十七条　生产、经营和使用含有毒有害物质的产品，应当设置和配备防护装置和救护用具，采取有效安全措施防止毒害物质泄漏。生产、使用、储存、运输剧毒物品，应当采取严格的安全和防毒救护措施。


　　第四十八条　放散粉尘和有毒有害物质的作业场所，应当采取机械化、自动化、密闭式或者湿式作业，并结合工艺采取通风除尘，降低毒害和净化处理措施。有毒作业中可用无毒或者低毒原料的，应当以无毒、低毒原料代替有毒、高毒原料。有放射性、高频电磁波等对人体可能造成危害的劳动场所，应当采取有效的安全防护措施。


　　不得将尘毒危害和其他有害作业转移给没有防护设施的单位或者个人。


　　第四十九条　对尘毒防治设施应当定期维护、检修，保证其完好有效。尘毒防治设施不得随意拆除或者弃置，应当对其运行情况和尘毒浓度进行定期检测，并向职工公布检测结果。


　　第五十条　学校必须加强安全管理和安全教育工作。学校内不得从事易燃、易爆、有毒、有害等具有危险危害性质的生产经营活动。学校不得违反国家规定组织学生参加接触易燃、易爆、有毒、有害等危险物品的劳动或者其他危险性劳动。


第四章　监督管理


　　第五十一条　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门依照有关法律法规和本条例，对本行政区域内的安全生产工作实施综合监督管理。


　　县级以上地方人民政府有关部门在各自的职责范围内对有关的安全生产工作实施行业或者专业监督管理，并将行业或者专业安全生产监督管理的重大事项和有关工作及时向同级安全生产监督管理部门通报。县级以上劳动保障主管部门应当将工伤认定处理结果抄送同级安全生产监督管理部门。


　　第五十二条　乡（镇）人民政府、街道办事处应当建立健全必要的安全生产监督管理机制，明确负责本辖区安全生产工作的主要负责人和分管负责人的工作职责，明确一名负责人分管安全生产工作，报县级安全生产监督管理部门备案。


　　县级人民政府及其安全生产监督管理部门应当依照国家法律、法规的规定，对乡（镇）人民政府、街道办事处的安全生产行政执法加强监督检查，督促其依法履行职责。


　　第五十三条　安全生产监督管理部门应当会同有关部门按照国家和省的有关规定组织对危险性较大的生产经营单位进行安全条件论证和安全评估，并根据其结果制定相应监督管理措施。


　　第五十四条　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门进行安全生产监督检查时，依法行使以下职权：


　　（一）调阅被检查单位安全生产有关资料和向有关人员了解情况；


　　（二）对有关部门履行安全生产管理职责进行指导和监督，了解具体工作情况和提出意见；


　　（三）对检查中发现的安全生产违法行为，当场予以纠正；对依法应当给予行政处罚的行为，依照有关法律、法规和本条例的规定作出行政处罚决定；


　　（四）对检查中发现的事故隐患，责令立即排除；重大事故隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的，责令从危险区域内撤出作业人员，责令暂时停产停业或者停止使用；


　　（五）对有根据认为不符合安全生产的国家标准或者行业标准的设施、设备、器材予以查封或者扣押；


　　（六）法律法规规定的其他职权。


　　第五十五条　县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门对查封、扣押的设施、设备、器材依法在15日内作出下列处理决定：


　　（一）能够修理、更换的设备、器材，责令修理更换；不能修理、更换的设备、器材，责令强制报废；


　　（二）能够整改的设施，责令整改；不能整改的设施，责令停产停业；


　　（三）依法需要给予行政处罚的，依法作出处罚决定。


　　行政处罚处理决定作出后，应及时撤销查封、扣押措施。


　　第五十六条　县级以上地方人民政府有关部门应当依照有关法律、法规规定加强安全生产监督管理，及时查处安全生产违法行为。安全生产监督管理部门发现其他有关部门和乡（镇）人民政府、街道办事处在安全生产监督管理过程中有违法行为或者有不适当的行政行为的，可以建议政府行政执法监督部门或者有关部门予以纠正或者撤销，政府行政执法监督部门或者有关部门应当受理并按照有关规定作出处理决定。


　　安全生产监督管理部门和其他有关部门及其行政执法人员不得有下列行为：


　　（一）越权行使安全生产监督管理权或者隐瞒其他部门有关越权行政行为；


　　（二）徇私舞弊、滥用职权；


　　（三）隐瞒事故、违法确定或者更改事故性质；


　　（四）对群众举报置之不理造成严重后果；


　　（五）泄露安全生产监督检查重要信息；


　　（六）对发现的事故隐患和安全生产违法行为不予查处；


　　（七）违反规定行使安全生产行政许可权；

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